現時有部分港人以BNO Visa移居英國,由於BNO Visa仍然是新政策,未有足夠的案例和數據去說明何時會變成英國的居籍。因此,以BNO Visa移英,會否「被居籍」是其中一個風險,移居可能幾年後,可能是15 年後,你就會變成英國居籍,屆時需要就全球收益/遺產納英國稅。如果放任這個「風險」存在而不管理,後果可大可小,因此,筆者建議移居前可考慮以信託架構管理好自己的財富。

重提一下:居籍不是國籍,是看有否「以英國為永久的家」的意圖。

何時成為英國居籍 未見準則

現時坊間對於香港人以BNO Visa移居英國,何時成為英國居籍有以下不同的看法:

  • 看法(一):在成為英國稅務居民15年後,成為視同居籍人士(Deemed domicile);
  • 看法(二):「5+1」入籍時,由於定居英國的意圖明確,成為選擇居籍人士(Domicile of choice);
  • 看法(三):「5+1」期間,由於定居英國的意圖明確,成為選擇居籍人士(Domicile of choice)。

信託結合保險 對沖「被居籍」風險

移居英國數年後,可能是15年後,你就會變成英國居籍,因此在財務策劃上,也應該作出相應安排,以下以一個模擬例子輔助說明。

陳先生和王先生同樣持有總值3,000萬港元的資產,不過形式不一樣。陳先生打算移民英國後申請「匯款制」,將英國境外的入息和資產增值都保留在海外;王先生則有較良好的規劃,準備好信託架構才出發到英國。

假設「5+1」後,兩位都「意外」地成為英國居籍。成為居籍後,首先,陳先生已不能再申請匯款制,任何的海外增值也需要繳納英國資產增值稅;相反,王先生由於用信託結合保險這個架構,繼續有效節稅,毋須就資產增值繳納英國稅。

成為英國居籍後,全球所有資產均被納入遺產稅稅網。假設陳先生和王先生因意外不幸離世,遺產稅應稅資產將有大不同,傳承給下一代的財富將有巨大的分別。陳先生的遺產稅應稅資產包括英國物業、香港物業及及新加坡的投資戶口,總值3,000 萬港元,在扣掉免稅額後,遺產稅高達1,000 萬港元;至於王先生納入遺產稅應稅的資產只有英國物業,總值500萬港元,遺產稅在扣掉免稅額後等於零,即後人繼承財富時毋須納稅。

你會用1,000萬港元的代價,去測試英國稅局未來的政策變化,以及自己何時正式變成英國居籍嗎?對於一個理性的人來說,這絕對不是良好的理財策略。你會學陳先生還是王先生呢?

書籍介紹

本文摘錄自《移英財稅七步走》,天窗出版

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圖片來源:天窗出版社

作者:李澄幸、李明正
出版社:天窗出版社

英國實行全球徵稅,不論薪金、物業升值、股票升值、港樓收租、股息收入、遺產……英國稅局通通與你分一杯羹!移英前不做好理財及稅務規劃,等同打開銀包、任由別人吞食你的財富!

從香港移民到其他地方,多是從低稅及簡單稅制轉移至高稅及複雜稅制。在英國,只要在一個稅務年度住滿183日或以上,即視為稅務居民,入息稅最高45%、資產增值稅最高28%、遺產稅最高40%,收入愈高交稅愈多,身家隨時大蒸發!「移居+理財」專家、資深財務規劃師李澄幸及李明正,在此書將稅務知識結合香港人的理財習慣,建議移民人士應從減稅角度啟動理財規劃,包括慳資產增值稅、慳入息稅、慳遺產稅。

作者提醒,獲取了英國護照後,可選擇移居至低稅的國家,在「再移民」的規劃上也需要釐清稅務風險。離開前做足財務規劃,方能安心出走,繼續前行覓理想生活。

作者簡介:

李澄幸

現任香港財務策劃師學會主席、香港職業訓練局銀行及金融業訓練委員會成員。從事金融服務行業超過15年,專於退休策劃及資產配置。Ray在各種業

內培訓活動擔任講者,同時致力於公眾理財教育,專欄文章刊登於《信報》、《明報》、《東方日報》、《樂怡生活》和Bowtie網誌等,並定期接受媒體訪問,同時開辦理財工作坊。

李明正

全方位財務策劃專家、理財導師、培訓師、講師,擁有15年以上私人財富管理及投資服務工作經驗,Gin曾為超過100場移民及理財規劃講座擔任分享嘉賓,並定期接受包括TVB、RTHK、新城電台、《明報》等本地及海外媒體訪問,專欄文章刊登於《信報》及《新城保險+》。

相關書摘:《移英財稅七步走》:移民後身家縮水?

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責任編輯:Alex
核稿編輯:Alvin

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作者: HK in UK