【財經專題】BNO簽證為部份想移英的港人提供便利,但如何處理相關理財事宜,仍是一大難題,畢竟移民從不簡單。46歲的蔡先生從事傳媒工作,40歲的太太從事化妝師,二人月入合共約7萬元,並育有13及8歲的小朋友,打算4月以BNO簽證舉家移居英國;目前最煩惱是香港物業、保單、基金及年金安排,且擔心英國徵稅問題,令他無從入手處理資產。

根據蔡先生提供的資料,他與太太居於一層已供滿居屋,物業由蔡先生與母親聯名持有,現時綠表價約650萬元、白表價約750萬元,當年買入價230萬元。家庭收入方面,夫婦合共月入約7萬元,每月家庭開支約6.5萬元。移居英國前,蔡先生打算將自住物業留給父母;至於去英國的理財目標,蔡先生打算在當地打工,會學剪髮及做日本料理(沒做廚房經驗),太太會做剪髮及新娘化妝,預計夫婦二人每月收入有2,000至2,400鎊,而每月家庭支出約3,000至3,500鎊。

香港財務策劃師學會主席李澄幸及慷澄研策董事總經理楊頌雅預期,蔡先生一家移英後預期支出會大於預期收入,至少居英六年才能入籍,不想有任何「甩轆」,「資金缺口」近10.8萬鎊(約120萬港元),這部份建議預備現金備用,而準備用於支持生活的現金,理論上應以「乾淨資本」形式隔離出來。

移英後,需注意一個英國稅務概念:資產增值稅。當成為英國稅務居民後,需要就出售英國和海外資產收益繳稅;在計算資本增值稅時,會以資產買入價計算,該等資產包括非自住物業及股票等。關於與母親聯名的居屋,蔡生提到會留給父母;針對資產增值稅,是指對資產增值部份徵稅,即賣出與買入價之間的差額,假設一直持有,便不需繳資產增值稅。

值得一提是遺產稅。假設父母不會到英國生活,不會是英國稅務居民及居籍,母親過身後,由蔡先生繼承母親業權,理論上不需繳付英國遺產稅;但自蔡先生繼承母親業權後,其居屋100%業權將跌入英國遺產稅網(假設蔡先生在英國落地生根並入籍)。假如未來物業再傳給子女,在扣除免稅額後,就需繳四成遺產稅,假設樓價是650萬元,若沒合適規劃,遺產稅隨時過百萬元。至於蔡先生一家的其他資產包括現金、股票、基金、年金、外幣、強積金、保險保單等組合,理論上類同,故檢視現有資產組合時,對於大幅增值的股票應特別注意。

住屋方面,蔡先生打算在英國布里斯托(Bristol)先租後買,租金預算每月約1,100鎊,若日後買樓則預計在35萬鎊樓價的物業。小朋友則會在當地公立學校讀書,分別是Year 4及Year 9,暫不需要供養父母。

布里斯托樓市活躍

李澄幸及楊頌雅指,布里斯托雖鮮有港人提及,但樓市交投活躍,受惠越來越多初創公司落戶,未來幾年經濟增長可期;在先租過程中,他們建議以大女尋找理想中學去插班為首要考慮,因一年多後便要考GCSE,影響未來升學。

蔡先生可先行查詢理想學校的學位情況,再在附近租屋,BS1市中心附近有GCSE分別排行全英573位的St. Mary Redcliffe and Temple School和475位的Bristol Cathedral Choir School;市中心以北BS6亦有不錯的學校可選擇。Bristol兩房單位月租約1,000鎊,符合蔡先生預算;但如不沽出香港物業,扣減為生活費預留的備用錢,資金相對較緊張,宜待生活和工作穩定後再安排。

值得一提,英國稅務制度複雜,以上旨在指出基本概念,蔡先生應聯絡專業稅務顧問獲取更貼身建議;特別留意MPF和其他具現金價值的保險及年金,在移英後的申報與處理。

鳴謝:Dr. Laura Sant.提供基礎稅務意見

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作者: HK in UK